退休金如何计算（人社部即将调整养老金计发月数）
退休养老金中有一项非常关键的因素，那就是养老金的计发月数。养老金计发月数主要用于个人账户养老金的计算，一般退休年龄越早，计发月数越大，是一种“晚退多得”作用的体现。不过，人社部即将调整养老金计发月数了，计发月数一将会如何变化？让我们仔细了解一下。
人社部即将调整养老金计发月数制度。
在人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划中，人社部提出了要修订职工基本养老保险个人账户计发月数制度。今年已经是2023年了，是十四五规划的中坚之年，各项工作应当逐步展开。
由于规划中还有推动延迟退休，提高领取基本养老金最低缴费年限等政策。作为修订计发月数这种影响较小，较容易推动的政策，大概率会今年将与大家见面了。
计发月数设定的理想状态是个人账户养老金的平衡。
养老金的计发月数，是2005年依据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》发布的。从40岁到70岁，每一岁都对应着一个计发数值。如果说退休年龄低于40岁或者超过70岁，计发月数会使用40岁或70岁的数值。
养老金计算公式中，个人账户养老金等于养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。
如果说在没有个人账户记账利息的情况下，相当于个人账户养老金每月支取一份，到相应的计发月数养老保险个人账户就能领完。
这种情况下，计发月数等于人均预期寿命就实现养老金的收支平衡了。
现实是非常复杂的。比如说，退休以后养老金年年增长，增加的养老金不从个人账户里边支出吗？
另外，人均预期寿命是不断变化的，每一个年龄段的预期寿命不一样，而且男女预期寿命也不一样。
养老保险个人账户每年都会计发利息，而且每年的记账利率都不一样，退休时无法推断未来年份的记账利率。
养老保险个人账户的余额，虽然是每月领取一份，但是参保人去世的早，还有余额的话可以继承，超出余额的话会用统筹基金支付。所以说，个人账户部分不会出现拿去世早的人的钱数补贴去世晚的人，根本就不能平衡。
计发月数与哪些因素相关？是如何计算的呢？
现行的养老金计发月数，是在2005年当时的一些历史条件确定的因素，比较复杂的公式推算的。
基本假定条件是：当一定的记账利率或者基金投资收益率情况下，人们活到预期寿命的时候，恰好将养老保险个人账户里的余额领取完毕。可以说与计发月数相关的三大因素是：退休年龄、预期寿命和投资收益率。
当时预估的记账利率是4%，人们的预期寿命是采用的2000年人口普查调查的城镇人口人均预期寿命75.21岁，因此才推出了60岁退休差不多139个月左右就能够把个人账户余额领取完毕。
这些年来我国经济社会快速发展，当时的很多数字都需要变化了。比如说2000年我国的全国新生儿人均预期寿命是71.4岁，2021年我们已经到了78.2岁，甚至女性新生儿的人均预期寿命超过了80岁。
养老保险个人账户记账利率目前国家已经实现统一，近七年来的记账利率一直在6%~8%以上。
由于我国老龄化程度的不断加剧，未来人们将推动延迟退休了，肯定会越来越多的出现70岁以后退休的情况。这时候的计发月数该如何完善，确实也需要思考。
另外，仅凭现在计发月数这种“晚退多得”的引导作用并不明显，是否还有像美国、日本等国家一样根据退休年龄早晚按比例增减养老金的模式也值得探讨？
总体来说，养老保险个人账户计发月数确实即将迎来修订，希望我们的养老保险制度能够更加完善，长期稳定运行下去。
